+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Договор займа с ндс по векселям

Векселя марта Может ли физическое лицо предъявить в оплату своей задолженности перед нашей организацией по договору займа вексель, приобретенный у третьего лица, которому мы продали этот вексель. Векселя Да, может. Пример из практики: Заимодавец передает заемщику в собственность деньги, а заемщик обязуется возвратить сумму в обусловленный срок. Факт передачи денежных средств подтверждается расписками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заем и вексель

Cайт Получившее широкое распространение привлечение заемных средств на практике чаще всего оформляется путем заключения договоров займа либо оформления векселей. При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов.

Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру.

По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Таким образом, предметом договора займа могут быть либо денежные средства, либо вещи, определенные родовыми признаками, то есть вещи, не имеющие индивидуальных, присущих только им черт и потому не отличающиеся от других однородных вещей.

Помимо индивидуально определенных вещей ограничения также касаются и имущества, ограниченного в обороте п. Вполне логично, что в качестве предмета займа не выступает имущество, которое может принадлежать лишь определенным участникам гражданского оборота либо нахождение которого допускается лишь по специальному разрешению, если заемщик не относится к числу таких участников или не имеет соответствующего разрешения.

В качестве наиболее наглядного примера можно привести упомянутые в п. N "О валютном регулировании и валютном контроле". Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей заемщику п.

В этой связи договор займа считается реальным. Поэтому важно иметь в виду, что заемщик не может принудить заимодавца к выдаче займа, даже несмотря на то что обещание об этом формально закреплено в договоре. Рассмотренные особенности договора займа связаны с формой, в которую облекаются заемные отношения.

В первую очередь на договор займа распространяются общие правила ГК РФ о форме сделок ст. В остальных случаях этот договор не требует даже простой письменной формы. Вместе с тем такая форма договора и в указанных выше случаях будет считаться соблюденной, если заемщиком будет представлена расписка или иной документ, удостоверяющий передачу предмета займа заимодавцем заемщику.

Напомним, что несоблюдение письменной формы договора займа даже в случаях, когда она является обязательной, не влечет его недействительность. Негативным последствием этого может быть лишь отсутствие у сторон возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение как самого договора, так и его условий п.

Тем не менее это не лишает стороны права приводить в подтверждение займа письменные и иные доказательства. Данное обстоятельство имеет важное значение и для случаев оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности - доказывания, что деньги или вещи в действительности им не были получены вообще либо получены в меньших, чем указано в договоре, сумме или количестве п.

Следовательно, если договор займа совершен без придания ему обязательной простой письменной формы, то его оспаривание по безденежности на основании свидетельских показаний не допускается за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы или иных подобных обстоятельств, предусмотренных ст.

Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности от заимодавца получены не были либо были получены в меньшем количестве, договор считается соответственно незаключенным либо заключенным на действительно переданное количество денег или вещей п.

Таким образом, несоблюдение простой письменной формы договора займа связано лишь с ограничением круга доказательств, представляемых сторонами в случае возникновения между ними спора. При отсутствии же спора договор считается действительным. Сторонами договора займа могут быть любые лица, в том числе некоммерческие организации и граждане, причем как в бытовой, так и в предпринимательской областях их деятельности.

Следует иметь в виду, что в данном случае речь идет именно о договорах займа в собственном смысле этого слова, а не о других разновидностях заемных отношений, в частности кредитных договорах.

Вместе с тем не могут выступать в роли заимодавцев финансируемые собственником учреждения, поскольку имеющееся у них право оперативного управления подобных правомочий по распоряжению имуществом собственника не включает п. Казенные предприятия заимодавцами быть могут, но только с согласия их собственника п.

Предмет займа передается заемщику в собственность и соответственно перестает быть объектом собственности заимодавца. Заимодавец вправе лишь требовать возврата суммы займа и уплаты процентов за пользование им если заем процентный. Это означает, что заимодавец вправе претендовать лишь на возврат аналогичных по количеству вещей того же рода и качества, но не тех же самых вещей, которые им были переданы ранее.

Указанное обстоятельство является крайне важным для правильного бухгалтерского учета заемных отношений. Передача предмета займа связана со списанием с баланса заимодавца вещей или денег и их принятием на соответствующие счета учета заемщика.

При возврате займа на баланс заимодавца поступят не те же самые вещи или деньги, которые им были переданы ранее, а иное равное по количеству и аналогичное по качеству имущество. Когда заемщиками по договору выступает унитарное предприятие или учреждение, то заемные средства поступают в его хозяйственное ведение или оперативное управление.

По договору займа все обязанности, и прежде всего обязанность по возврату денег или вещей, несет заемщик, а за заимодавцем остается лишь право требовать их исполнения. По этой причине договор займа считается односторонним. Односторонний характер заемных отношений проявляется в том, что в соответствующих статьях ГК РФ говорится преимущественно об обязанностях заемщика и последствиях их нарушения.

Так, заемщик обязан: Помимо этого, в договоре могут быть определены иные обязанности. Ниже мы более подробно остановимся на двух основных из них: Возврат займа - основная обязанность заемщика.

При этом если условия относительно сроков и порядка возврата займа сторонами в договоре не были определены, то исполнение заемщиком обязанности по возврату предмета займа производится в соответствии с правилами, установленными ГК РФ. Есть несколько вариантов определения срока возврата предмета займа: В этом случае сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования.

На случай защиты своих интересов в суде заимодавцу рекомендуется запастись документальным подтверждением например, заказные письма, телеграммы с уведомлением и пр. В этом случае необходимо помнить, что беспроцентный заем может быть возвращен досрочно независимо от наличия специальной оговорки в договоре.

Если же заем является процентным, то он может быть возвращен до наступления предусмотренного в договоре срока только при согласии заимодавца, который является в договоре займа материально заинтересованным лицом и, прекращая заемные отношения ранее положенного срока, лишается определенной выгоды.

По общему правилу п. Только после этого обязательства заемщика могут считаться прекращенными, и соответственно с этого момента перестают начисляться проценты за пользование займом и просрочку его возврата.

Причем стороны могут предусмотреть в договоре и иной способ исполнения обязательства по возврату займа. Заметим, что независимо от избранного сторонами способа возврата займа заимодавец должен обеспечить возможность исполнения заемщиком этой обязанности надлежащим образом.

Это связано с тем, что в соответствии со ст. Поэтому обязательство по возврату предмета займа не может считаться надлежаще исполненным, если заемное имущество не поступит по местонахождению кредитора, в связи с чем риск утраты либо задержки перечисления денежных сумм или передачи вещей остается на заемщике.

Ответственность за непоступление предмета займа либо за просрочку его поступления в распоряжение заимодавца несет заемщик. Соответственно только к нему может быть предъ-явлен иск заимодавца о возврате предмета займа либо о возмещении убытков, вызванных просрочкой, но никак не к банку, допустившему просрочку в исполнении платежного поручения заемщика.

Вместе с тем если просрочка в возврате денежного займа произошла вследствие несвоевременного исполнения банком платежного поручения на перечисление суммы займа, то заемщик, возместив заимодавцу понесенные им убытки, вправе в регрессном порядке взыскать с банка убытки, вызванные ненадлежащим исполнением им обязанностей по договору банковского счета ст.

Обязанность по уплате процентов возникает у заемщика, если договор займа является процентным. Данная норма соответствует общему правилу п. Даже тогда, когда договор займа в письменной форме не заключен либо в него не включено условие о размере процентов за пользование заемными средствами, заимодавец имеет все основания требовать уплаты заемщиком процентов за пользование деньгами.

Размер и порядок выплаты процентов определяются договором. Если порядок заранее не оговорен, проценты выплачиваются ежемесячно, причем не до определенного договором срока возврата суммы займа, а до дня его полного погашения.

При отсутствии в договоре прямых указаний о размере процентов их размер определяется существующей по местожительству либо местонахождению заимодавца банковской ставкой рефинансирования. В настоящее время в отношениях между организациями и гражданами Российской Федерации подлежат уплате проценты в размере единой учетной ставки ЦБ РФ по кредитным ресурсам, предоставляемым коммерческим банкам ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Интересно, что аналогичный размер процентов установлен ст. Кроме того, аналогичные по сумме санкции будут применены к заемщику, своевременно не вернувшему сумму займа, разумеется, если иные последствия прямо не предусмотрены законом или договором.

При этом за время просрочки заимодавцу должны быть выплачены как проценты за пользование займом ст. Вместе с тем следует помнить, что стороны могут предусмотреть другой размер процентов за пользование займом и включить это условие в договор.

Договор займа является беспроцентным в случаях, если: Но и в этом случае граждане, могут давать или брать заем под проценты, размер которых определяется в договоре.

Заметим, что это не исключает возможности сторон предусмотреть в договоре займа вещей условие об уплате процентов, размер которых зависит от стоимости переданных вещей. ГК РФ допускает возможность заключения договора целевого займа, устанавливающего условие использования полученных средств на строго определенные цели ст.

При этом должны быть указаны: Как правило, для обеспечения такого контроля на заемщика возлагаются обязанности предоставлять заимодавцу определенную документацию, финансовые и отчетные документы. Оговаривается право заимодавца контролировать направления использования денежных средств и вещей, проверять и устанавливать объемы производственных затрат при капитальном строительстве и др.

При установлении заимодавцем фактов использования займа не по целевому назначению тот вправе применить к заемщику меры имущественного воздействия.

Последствия такого нарушения, по сути, приравниваются к последствиям существенного нарушения договора, предусмотренным п. Так, если заемщик осуществляет использование заемных средств не по назначению, а также не предоставляет заимодавцу возможность контролировать целевое использование займа, заимодавец вправе требовать досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов п.

Заемные обязательства могут возникать не только из договора займа. По соглашению сторон иного вида договора, например договора купли-продажи или аренды, долг, возникший по такому соглашению по оплате товара или внесению арендной платы , может быть заменен обязательством займа ст.

Замена долга заемным обязательством в данном случае осуществляется путем новации, то есть прекращения существующего первоначального обязательства другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения п.

В данном случае необходимо иметь в виду два исключения, при которых новация не допускается. Это обязательства по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и обязательства по уплате алиментов п. С новацией долга в заем обязательство, из которого возник долг, прекращается.

При этом новация, по существу, является новым договором, на основании которого возникает новое обязательство. При этом его форма должна полностью соответствовать той, которая предусмотрена для заключения договора займа ст.

На практике новация в договор займа означает отсрочку исполнения обязательства по договору с распространением на нее правил о договоре займа, включая возможное начисление процентов.

Согласно новому Плану счетов утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября г. N 94н информация обо всех предоставленных организацией юридическим и физическим лицам кроме работников самой организации займах отражается на счете 58 "Финансовые вложения" независимо от срока, на который выдан заем.

Заем своему работнику учитывается как по старому, так и по новому Плану счетов на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Проценты, получаемые организацией-заимодавцем по договору займа, включаются в состав операционных доходов п.

Приказом Минфина РФ от 6 мая г. N 32н и отражаются на счете 80 "Прибыли и убытки" по старому Плану счетов или 91 "Прочие доходы и расходы" по новому Плану счетов.

При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п. Проценты, полученные подлежащие получению организацией-заимодавцем, учитываются по кредиту счета 80 91 в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений 06, 58 или денежных средств 50, 51, С точки зрения налогового законодательства о НДС деятельность организации по предоставлению займов физическим и юридическим лицам рассматривается как деятельность по оказанию финансовых услуг.

При этом подп.

Операции с векселями: ответы на вопросы

УДАЛЬЦОВА ГК РФ определяет договор займа как договор, в силу которого одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик вторая сторона обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В настоящее время договор займа имеет чрезвычайно широкое распространение. По сфере своего применения договор займа охватывает все обязательственные правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей. Заключение договора займа неизбежно влечет для его сторон возникновение не только гражданско-правовых отношений, но и налоговых последствий.

По условиям договора одна сторона передает другой стороне по договору займа вексель третьего лица. Будет ли облагаться НДС доход проценты полученные по данному договору займа?

Подведение итогов полугодия В бухгалтерском учете векселя , как правило, разделяются на товарные, вексель как инструмент оплаты и финансовые - передаваемый в рамках сделки займа под вексель или аналогичной сделки. Товарные и финансовые векселя в бухгалтерском учете учитываются отдельно друг от друга п. Следует отметить, что такая классификация носит чисто экономический характер. На практике вексель обычно используют:

Учитываем выбытие векселя

Налогообложение операций с векселями Налогообложение операций с векселями При выдаче ссуды кредитор часто требует, чтобы должник предоставил в подтверждение заемных отношений собственный вексель ст. Он может быть процентным или дисконтным. Дисконт образуется в виде разницы между полученной заемщиком суммой и номиналом векселя, отражающим сумму, которую он должен вернуть. Для налогообложения независимо от вида векселя у участников, вовлеченных в кредитные отношения, будут возникать доходы или расходы в виде процентов ст. Налоговый учет собственного векселя Дисконт является внереализационным доходом или расходом п. Порядок ведения налогового учета доходов расходов в виде процентов по ценным бумагам и долговым обязательствам установлен статьей Налогового кодекса. В соответствии с положениями этой статьи, сумма дохода расхода в виде процентов по долгам учитывается, исходя из доходности обязательства и срока его действия в отчетном периоде на дату признания доходов расходов. Расходы в виде дисконта заемщик учитывает в целях налогообложения прибыли равномерно в течение времени обращения векселя год плюс срок от даты его составления до минимальной даты его предъявления к платежу на конец отчетного периода или прекращения действия договора займа погашения векселя п.

Договор займа и вексель как инструменты привлечения заемных средств

Данные векселя в этот же день были предъявлены к погашению в банк. Денежные средства поступили на валютный счет организации. На сумму долга перед учредителем ежемесячно начисляются проценты. Рассмотрим все варианты.

Дополнительным преимуществом использования неденежных расчетов стала отмена с

Риски для кредитора при подписании договора переуступки долга Вопрос У нашего предприятия имеется должник-физическое лицо. Договор займа долгосрочный. Наш заемщик хочет погасить свой долг и начисленные проценты векселем третьего юридического лица не имеющего к нашему ООО никакого отношения. Возможно ли это?

Налогообложение операций с векселями

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Кроме того, в погашение выданного процентного краткосрочного займа и процентов по нему должник передал банковский вексель, срок оплаты которого не наступил. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор займа между физическими лицами: на что обратить внимание ВЫПУСК #1 2019

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов. Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе. Платой за пользование денежными средствами или вещами являются проценты, начисляемые на сумму указанных средств или стоимость вещей.

Что изменилось в Гражданском кодексе РФ

Cайт Получившее широкое распространение привлечение заемных средств на практике чаще всего оформляется путем заключения договоров займа либо оформления векселей. При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Договор займа долгосрочный. То есть по стоимости договора займа. полученного векселя третьего лица – с учетом НДС или без.

Дт 66 Кт 67 - 1 руб. Вексель сроком по предъявлении должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может установить, что вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока, тогда срок для предъявления векселя течет с этого срока п. Таким образом, рассматриваемый вексель должен быть предъявлен к платежу в течение года с даты 1 октября года, то есть на момент выписки векселя срок задолженности по нему составляет более 12 месяцев и она признается долгосрочной.

Передача векселей по кругу без оформления прав на них воспрепятствовала вычету НДС

.

.

.

.

.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Феофан

    Ми там і так плотем налог не малий,медичне страхування,за квартиру,саітло,вода,газ,одежа, їда,коли хворієм то таблетки там ніхто безкоштовно не дає є скидки,але мінімальні,оплачуєм транспорт ще наша країна хоче здерти послєдню шкуру.Це ганьба тим хто теке зробе.Самі понакрадали мільйони,мільярди і не сплачують податків,а із заробітчанів дерти три шкури,які заробляють кровяними мозолями.Наша влада виробництво все закрила та розвалила добре,що люди в чужі краіні стикаються в пошуках роботи.Велике спасибі усім европейцям їхнім політикам,що в чужі державі дають нам змогу роботи.А наші створюють такі умови ,щоб лишали домівки ,дітей,стареньких батьків і їхали мандрувати з торбою по світу.Ганьба усім хто таке підписує.