+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какой налог со сделки купли продажи оборудования

Договоры ГПХ с физическими лицами 01 января Пригодится для: Предприниматели Если вместо трудового договора подписали гражданско-правовой, Гоструда решит, что вы уходите от налогов и оштрафует по-крупному. Часто предпринимателю нужен специалист на три-четыре месяца для выполнения определённых работ. Заключать трудовой договор на короткий срок нет смысла, а работать без оформления документов — рискованно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли нести копию договора купли продажи машины в налоговую

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предпринимателям

Товары реализуются через посредника Получение предоплаты от покупателя Стороны могут зафиксировать в договоре, что поставка товара осуществляется после перечисления покупателем предоплаты. В связи с этим придется исчислять налоги следующим образом. Счет-фактура в этом случае выставляется в обычном порядке — в двух экземплярах п.

А сумму налога, исчисленную с предоплаты, поставщик вправе принять к вычету после отгрузки товаров, в счет которых поступила предоплата. Если же предоплата получена в счет поставки товаров, не облагаемых НДС, или поставщик освобожден от НДС, то платить налог при получении аванса не нужно п.

В отношении такой предоплаты поставщик счета-фактуры не составляет п. Постановлением Правительства РФ от Кроме того, возможны ситуации, когда в договоре стоимость товаров выражена в у. С полученных сумм предоплаты в этих случаях поставщик исчисляет НДС в обычном порядке.

При этом счет-фактуру на аванс он составляет в рублях пп. Далее, на дату отгрузки товаров, в счет которых получена предоплата, налоговая база определяется следующим образом: Причем на дату отгрузки неоплаченная часть стоимости пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, а оплаченная часть больше не пересчитывается письма Минфина России от Если часть оплаты поступила после отгрузки товара, то выручка не пересчитывается и налоговая база не корректируется п.

Налог на прибыль Поставщик, применяющий метод начисления, не отражает полученную предоплату в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль пп.

При кассовом методе поставщик учитывает данные суммы в составе доходов на дату их поступления на расчетный счет или в кассу или на день погашения задолженности иным способом п. Отгрузка товаров покупателю Право собственности на товары переходит к покупателю при их передаче отгрузке , если иное не установлено договором п.

Рассмотрим налоговые последствия, возникающие при отгрузке товаров покупателю, в зависимости от того, как их стоимость выражена в договоре и как производятся расчеты. Днем отгрузки передачи товаров является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика письма Минфина России от Однако если товар отгружается частями, моментом отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного при отгрузке последней части товара письмо Минфина России от Обратите внимание: Не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров поставщик обязан выставить счет-фактуру в двух экземплярах п.

Один из них передается покупателю, а второй регистрируется поставщиком в книге продаж п. В случаях, когда поставщик по ошибке выделил в счете-фактуре НДС, такую сумму налога нужно перечислить в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ.

Кроме того, напомним, что в случае, когда поставщик реализует товары, подлежащие обложению и освобождаемые от НДС в соответствии со статьей НК РФ, он обязан вести раздельный учет таких операций. Налог на прибыль В отношении налога на прибыль важно, когда согласно договору покупателю переходит право собственности на поставленные товары.

Так, если это право переходит в момент отгрузки товаров, то при методе начисления поставщик признает доход от реализации товаров на дату перехода права собственности на них к покупателю, независимо от поступления оплаты п.

Если договором установлено, что право собственности переходит при передаче товаров перевозчику, то поставщик признает доход от реализации на дату такой передачи на основании отгрузочных документов письма УФНС России по г.

Москве от А поставщик, применяющий кассовый метод, отражает доход на дату поступления оплаты за товары на расчетный счет в кассу или погашения задолженности иным способом п.

При этом не имеет значения момент перехода права собственности на товар к покупателю. Далее рассмотрим, как исчислять налог на прибыль, если право собственности на товары переходит в момент их оплаты покупателем.

В этом случае поставщик, применяющий метод начисления, должен отразить доход от реализации товара при поступлении выручки от покупателя, то есть на момент перехода права собственности по условиям договора письмо Минфина России от Также обратите внимание, что поставщик при этом должен обеспечить контроль сохранности и использования такого товара у покупателя до момента его оплаты.

В противном случае налоговые органы могут потребовать признать доход от реализации товаров на дату отгрузки письмо Минфина России от Что касается поставщиков, применяющих кассовый метод, то они отражают доход на дату поступления платы за товары на расчетный счет в кассу или погашения задолженности иным способом п.

При последующей оплате налоговая база по НДС не корректируется п. При этом отгрузочный счет-фактура на товары, стоимость которых выражена в у. Налог на прибыль Как правило, стоимость товаров в у.

В таком случае у поставщика, использующего метод начисления, могут возникнуть суммовые разницы, если оплата получена после реализации отгрузки товаров и курсы валют на эти даты отличаются.

Положительная суммовая разница образуется, если курс у. Такая разница отражается в составе внереализационных доходов п. Отрицательная суммовая разница формируется, если курс у. В этом случае разница включается в состав внереализационных расходов пп.

Положительная и отрицательная суммовая разница признается во внереализационных доходах расходах на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары пп. При полной предоплате суммовые разницы не возникают. Напомним, что у поставщика, применяющего кассовый метод, суммовые разницы не возникают никогда.

Это объясняется тем, что выручка, как правило, пересчитывается в рубли на момент оплаты, то есть на момент признания дохода от реализации товаров п. Передача товаров в таре Поставщик обязан передать покупателю товар в таре или упаковке, если характер товара требует затаривания или упаковки п. Тара и упаковка может быть многооборотной и одноразовой.

Отличие многооборотной тары и упаковки в том, что она может быть использована для затаривания и упаковки товаров повторно. Рассмотрим налоговые нюансы в зависимости от того, является ли тара возвратной. Соответственно, при передаче такой тары у поставщика не образуется объект НДС.

В связи с этим вопрос о вычете входного НДС при приобретении возвратной тары вызывает споры. Если поставщик установил залоговые цены на тару, то сумма полученного от покупателя залога в налоговую базу по НДС не включается п.

Однако если покупатель тару не вернул, то сумма залога облагается НДС. Налог на прибыль Многооборотная возвратная тара может являться или не являться амортизируемым имуществом. Если такая тара не признается амортизируемым имуществом, то расходы на ее приобретение учитываются в составе материальных на дату ее передачи в производство по подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ письмо Минфина России от А если тара включается в состав амортизируемого имущества ее стоимость превышает 40 руб.

Начисление амортизации следует производить начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором тара введена в эксплуатацию п. Если поставщик установил залоговые цены на многооборотную тару, то сумма полученного от покупателя залога при исчислении налога на прибыль не учитывается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом если покупатель не вернет многооборотную тару, то сумму залога следует включить в доходы от реализации в тот момент, когда стало известно, что тара не будет возвращена истек срок ее возврата, установленный договором письмо Минфина России от Такой порядок применяется независимо от используемого поставщиком метода признания доходов.

Кроме того, остаточная стоимость многооборотной тары, пришедшей в негодность, может быть учтена в расходах по подпункту 12 пункта 1 статьи НК РФ. В этом случае поставщик должен исчислить НДС со стоимости переданной тары п.

Если цена тары включена в стоимость товаров, то в первичных и расчетных документах стоимость тары отдельно не выделяется. НДС исчисляется с полной стоимости товаров. А если цена тары выделена из стоимости товаров, то в первичных и расчетных документах стоимость тары указывается отдельно.

НДС начисляется как на стоимость товаров, так и на стоимость тары. Входной НДС по приобретенной невозвратной таре поставщик принимает к вычету в общеустановленном порядке в периоде приобретения невозвратной тары.

Причем дожидаться реализации такой тары не нужно. Налог на прибыль Если стоимость тары оплачивается отдельно от цены товаров, то применяется следующий порядок.

При методе начисления выручка включается в доходы на момент реализации тары п. Если тара собственного производства, то расходы на материалы для ее изготовления учитываются в составе материальных расходов на дату их передачи в производство пп.

Если тара приобретена поставщиком, то ее стоимость включается в расходы на момент перепродажи п. А при кассовом методе оплата тары включается в доходы поставщика на момент ее получения.

Расходы на производство тары учитываются в момент передачи материалов в производство по подпункту 1 пункта 3 статьи НК РФ, а расходы на приобретение тары — после ее реализации при условии, что они фактически понесены пп.

Кроме того, если стоимость тары входит в цену товаров, то расходы на ее приобретение следует учитывать на дату передачи ее в производство для затаривания товаров пп. Такой порядок применяется как при методе начисления, так и при кассовом методе при условии, что приобретенная поставщиком тара оплачена.

Доставка товаров поставщиком Обязанность доставки товара возложена на поставщика п. При этом доставка осуществляется путем отгрузки покупателю транспортом и на условиях, предусмотренных в договоре.

При определении налоговых последствий важно обратить внимание, каким образом оплачивается доставка. При этом не имеет значения, кто осуществляет доставку: При реализации товаров по льготной ставке НДС 10 процентов поставщик может применить пониженную ставку налога ко всей цене товаров, включая стоимость доставки.

Однако это может вызвать претензии со стороны налоговых органов. Входной НДС по транспортным услугам поставщик вправе принять к вычету при соблюдении общепринятых условий. Налог на прибыль Стоимость доставки включается в выручку от реализации товаров и учитывается в доходах при методе начисления — на дату перехода права собственности на товар п.

Расходы на доставку товаров собственного производства поставщик, применяющий метод начисления, может отнести к прямым или косвенным их перечень определяется учетной политикой. Прямые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль по мере реализации товара, а косвенные в полном объеме учитываются в том периоде, в котором они произведены п.

Если реализуются приобретенные товары, то при методе начисления поставщик учитывает расходы на доставку товара покупателю как косвенные, то есть в текущем периоде, не дожидаясь реализации товаров п.

При кассовом методе затраты на транспортировку товара учитываются после их фактической оплаты п. При этом не имеет значения, кто осуществлял доставку: Поэтому на стоимость такой услуги поставщик выставляет покупателю отдельный счет-фактуру п. НДС по оказанной услуге исчисляется по ставке 18 процентов вне зависимости от того, по какой ставке облагается реализованный товар.

Налог на прибыль Помимо выручки от реализации товаров поставщик отражает в налоговом учете доходы от оказания услуг по доставке.

При методе начисления стоимость доставки включается в доход в тот момент, когда услуги фактически оказаны п.

Поставщик, применяющий метод начисления, учитывает транспортные расходы в периоде оказания услуг по доставке п. При кассовом методе затраты на транспортировку товара следует учитывать после их фактической оплаты п.

В таком случае поставщик может воспользоваться вычетом НДС, предъявленным транспортной компанией. По разъяснениям контролирующих органов поставщик не может выставить покупателю счет-фактуру на возмещаемые расходы по транспортировке письмо Минфина России от

Какую цену указать в договоре при продаже

Товары реализуются через посредника Получение предоплаты от покупателя Стороны могут зафиксировать в договоре, что поставка товара осуществляется после перечисления покупателем предоплаты. В связи с этим придется исчислять налоги следующим образом. Счет-фактура в этом случае выставляется в обычном порядке — в двух экземплярах п. А сумму налога, исчисленную с предоплаты, поставщик вправе принять к вычету после отгрузки товаров, в счет которых поступила предоплата.

Делается это для того, чтобы уменьшить сумму налогов. Поговорим о том, какие нюансы нужно учесть, чтобы избежать переквалификации, а также что ждет компанию, если избежать ее не удалось. Правовая квалификация сделок означает выяснение реальных отношений между сторонами сделки.

Очень даже пойдет для дилетанта. Удачи Вам. Об этом нигде в чеках и ценниках не значится, озвучивается только устно каждому при консультации. Физлица обычно претензий не имели, все в основном уже знают об этих ценах и об установке.

Физлицо может передать оборудование организации в собственность на основании договора купли-продажи

Стороны договора являются взаимозависимыми лицами. При этом неизвестно, будет ли цена договора рыночной оценщика привлекать стороны не планируют. Оплата будет производиться наличными денежными средствами с оформлением расходного кассового ордера. Каков порядок документального оформления данной сделки? Какие налоговые обязательства возникают у продавца и покупателя? Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицами, ее совершающими п. Таким образом, приобретение оборудования у физического лица следует оформить заключив договор купли-продажи. Порядок составления договора купли-продажи определен в главе 30 ГК РФ.

Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ?

Купля-продажа как предмет договорных гражданско-правовых отношений регулируется нормами главы 30 ГК РФ. Розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контракция, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия считаются разновидностями сделки купли-продажи, и к ним применяются, если иное не предусмотрено правилами ГК РФ, общие положения о купле-продаже параграф 1 главы 30 ГК РФ По договору купли-продажи согласно ст. Товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи, кроме перечисленных в Перечне видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена согласно Указу Президента Российской Федерации от Договор может быть заключен на куплю-продажу товара, который имеется в наличии у продавца в момент его заключения, а также товара, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не установлено законом или не вытекает из характера договора.

I Субъекты и объекты налога с продаж 1. С какого числа действует вводимый в Таллинне налог с продаж и на кого он распространяется?

При оформлении договора купли-продажи у продавца возникает много вопросов, которые касаются цены автомобиля в договоре: В этой статье Automama рассказывает об актуальных правилах налогообложения при продаже, о вариантах указания цен и дает рекомендации, как решить все вопросы быстро и законно. Почему продавцы занижают цену В году Drom. Главная причина, по которой участники сделки указывают заниженную стоимость в договоре купли-продажи, состоит в том, что продавец не хочет платить подоходный налог НДФЛ.

Переквалификация сделок: налоговые последствия

Актуально на: Физлицо продало имущество организации: Продать что-либо физлицо может не только другому гражданину, но и организации или индивидуальному предпринимателю.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отличие договора купли продажи от договора дарения. советы риэлтора

И у вас может возникнуть обязанность платить налог. Все зависит от трех факторов: Здесь возможны два варианта: Его условно можно поделить на два типа: Если, например, вы меняете одну квартиру на другую это означает, что одну квартиру вы фактически продаете в Налоговом кодексе это называется - реализуете , а другую покупаете.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Налоговые последствия сделки по продаже предприятия как имущественного комплекса при общем режиме налогообложения Вполне может получиться так, что компания, ведущая несколько разнородных видов деятельности, решит продать часть своего бизнеса. К примеру, компания занимается торговлей и имеет кафе. Она решает продать кафе, причем целиком, то есть и помещение, и все оборудование, и остатки запасов, и долги, возникшие в ходе работы кафе. Сделать это можно по-разному, например, продав кафе как имущественный комплекс Пункт 2 ст. И если выбран именно этот вариант, бухгалтеру важно знать особенности расчета налогов при продаже предприятия как имущественного комплекса.

При оформлении договора купли-продажи у продавца возникает много Главная причина, по которой участники сделки указывают Рассчитать налог необходимо самостоятельно, а после подать и договор на дополнительное оборудование, в котором указывает оставшуюся сумму.

.

Налоговые последствия договора поставки: что важно знать поставщику?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. reddlisiza

    Благо большинство его все-таки поправило в комментариях, но кому какое дело на текст под видео! минусую!